新西蘭稅收概述

新西蘭和大多數發達國家一樣，采取全球征稅制度。一旦成為新西蘭稅務居民，在海外的所有收入均需向新西蘭繳稅。新西蘭的稅收體系相對較為簡單，主要由個人所得稅、公司稅和消費稅三個方面構成。

1、個人所得稅

個人所得稅是針對個人收入征收的一種稅收。在新西蘭，個人所得稅根據收入水平分為不同的稅率。目前，新西蘭個人所得稅共有四個等級，分別是10.5%、17.5%、30%和33%。根據個人的稅前收入，按照相應的稅率計算個人所得稅。

2、公司稅

公司稅是針對公司盈利征收的一種稅收。在新西蘭，公司稅的稅率為28%。公司在獲得盈利后，需要按照稅率繳納相應的公司稅。同時，新西蘭還有一些特殊的稅收政策，比如小型企業稅制，對符合條件的小型企業給予一定的稅收優惠。

3、消費稅

消費稅是針對商品和服務的銷售征收的一種稅收。在新西蘭，消費稅又稱為商品與服務稅（Goods and Services Tax，簡稱GST），稅率為15%。凡是在新西蘭購買商品或者使用服務的消費者，都需要支付相應的消費稅。

從2024年4月1日起，在線市場將需要針對“列出的服務”收取并退還商品及服務稅。這些服務包括短期住宿、拼車和送餐。即使服務的所有者或司機未注冊GST并且年收入低于 60,000新西蘭元，GST義務也適用。這被稱為“應用稅”（app tax）。

新西蘭稅務居民定義

1、過去12個月中在新西蘭累積停留超過183天；

2、在新西蘭境內擁有永久性住所（a permanent place of abode）。

一旦被認定為新西蘭稅務居民就是永久性稅務居民，想要變更為非稅務居民需要同時滿足以下2點：

（1）在過去12個月中離開新西蘭超過325天

（2）在新西蘭境內沒有永久性住所（a permanent place of abode）

3、過渡性稅務居民Transitional Tax Resident

（1）如果是新的新西蘭稅務居民（新移民）

（2）或者曾是新西蘭稅務居民，但是離開新西蘭超過10年則可以成為新西蘭過渡性稅務居民，最長可以享受4年針對海外收入免稅的優惠政策。

新西蘭公司報稅時間

新西蘭的會計年度自4月1日起至次年3月31日止。納稅人應在每年3月31日財政年度結束后，7月7日前向稅務部門提交報稅單。如委托有資質的稅務代理協助申報，有關申報的截至日期可以延長至下一年3月31日（商品和服務稅及其他非所得稅稅項的截至日期會有所不同）。新西蘭有預繳所得稅的機制，要求納稅人在該納稅年度分期繳付當年的所得稅。一般分三等份來繳納。

新西蘭稅收申報和繳納

在新西蘭，個人所得稅和公司稅的申報和繳納都是由新西蘭稅務局（Inland Revenue Department）負責管理的。個人所得稅的申報和繳納通常是通過工資代扣的方式進行的，雇主會根據個人的稅率扣除相應的稅款。公司稅的申報和繳納則需要由公司自行負責，需要按照規定的時間和方式向稅務局提交相關的申報表格和繳稅款項。

消費稅則是在購買商品或者使用服務時直接支付的，商家會將消費稅計算在商品或者服務的價格中，并在交易完成后向稅務局繳納相應的消費稅。

通過對新西蘭稅收情況的深入了解，我們可以更好地規劃個人財務，減輕稅收負擔。合理安排個人所得稅、合理利用公司稅優惠和合理控制消費稅支出，都是減輕稅收負擔的有效方法。