日本消費稅JCT改革將生效，讓很多賣家都開始行動起來，紛紛開啟注冊模式，但是對于JCT的了解還是少之又少，下面針對大家想了解的一些問題匯總了一下，給大家做個詳細的解答：

法人番號和JCT稅號是什么關系？

首先，法人番號相當于是一個企業號， 但是這個號碼和JCT稅號將會是同一個號碼且只有一個字母的區別。

JCT稅號可以理解為消費稅發票號， 只針對有開發票需求的賣家需要注冊， 這個號碼并不是強制要求注冊的， 但是對于客戶來說肯定會優先選擇一個可以做JCT開票的供應商來下單，以此降低自己的稅收成本，對客戶來說也更有保障。

因此，JCT稅號將會普遍適用于日本賣家。

注冊了法人番號或者JCT稅號是否代表一定要申報和繳稅了？

不是的，在日本無論你是否注冊法人番號還是JCT稅號，目前來說， 都不是決定你是否需要申報和繳稅的標準，而是根據你的銷售額來決定的。我們之前的公眾號也反復強調過，決定是否銷售的閾值條件有三個：

基準期間銷售超額：

以企業財年（國內企業為1月到12月）的兩年前銷售額超過1000萬日元，需要承擔消費稅納稅義務；

舉例來說，2019年銷售額超過1000萬日元，那么2021年就是申報納稅義務年。

特殊期間銷售額超額：

企業兩年前銷售額未超1000萬日元，但上一個財年前6個月銷售額超1000萬日元，需要承擔消費稅納稅義務；

舉例來說，2019年銷售額沒有超過1000萬日元， 但是2020年6月前銷售額超過1000萬， 那么同樣2021年將是申報納稅的義務年。

兩年內新成立的公司， 企業注冊資本超過1000萬日元，需要承擔消費稅納稅義務。

但是，在這里要給大家強調一下，2023年10月1號開始，也就是新政實施開始， 只要選擇注冊JCT稅號，就相當于放棄了免稅閾值， 都必須要在次年的2月前申報納稅。

第一年不到12個月的銷售額，直接按照實際銷售額確定是否超閾值嗎？

不是的，在日本銷售，第一年的銷售額是需要平均逆算回12月的（即使實際銷售不到12個月）。

舉例來說吧：

如果第一年銷售是2017年6月開始的，截至12月底，只有8000000的銷售額，看似沒有超過閾值， 但是這一年需要逆算成12個月的銷售額會是8000000/7個月x12個月=13714285

這樣計算就是超過閾值了，那么2019年將被判定為納稅申報義務年。

這里一直說的銷售閾值是含稅還是不含稅銷售額呢？

簡單來說：

免稅企業的閾值1000萬是含稅銷售額；

課稅企業的閾值1000萬是不含稅的銷售額。

晚申報和晚支付日本消費稅會有罰金嗎？

會的，日本罰金制度比較復雜，每年有不同罰金比例：按照國稅廳法案2024 和9205，簡單總結為下：

1）沒有按時申報的罰金標準為：

50萬以內15％、50萬以上20％

2）申報后沒有繳稅的罰金

延滯稅，超過2個月以內7.3％，超過2個月以上14.6%

晚申報超過2個月：罰金為14.6%每年，第三年+7.3%每年， 第四年+8.4%每年

晚支付超過2個月：罰金為7.3%每年，第三年再加1%每年，第四年+2.4%每年

所以，這樣看來罰金最高時可以達到40%-50%。